Banka Muhasebesi Başka Bir Şubedeki Hesaptan Para Çekilmesi - PowerPoint Presentation

Slide1

Banka Muhasebesi

Başka Bir Şubedeki Hesaptan Para Çekilmesi

Hesap sahibi bankanın herhangi bir şubesine başvurarak hesabından para çekmek isteyebilir. Bu durumda başvuru yapılan şube, hesabın bulunduğu şubeye mevduat sahibinin hesabında yeterli para olup olmadığını sorar. Bu sürece bankacılık literatüründe

provizyon isteme

denir.

Örnek;

BNK Bankası’nın Ankara şubesine başvuran Kemal Tekin, İstanbul Kadıköy şubesindeki 1478 no.lu vadesiz tasarruf mevduatı hesabından 4.000 TL çekmek istemiştir. Ankara şubesi, İstanbul Kadıköy şubesinden gerekli provizyonu alarak, müşteriye gerekli ödemeyi yapmıştır. Söz konusu hesap İstanbul’da olduğu için hesap sahibinden 80 TL masraf, ayrıca gider vergisi olarak da 4 TL Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV) tahsil edilmiştir.

Slide2

Banka Muhasebesi

Slide3

Banka Muhasebesi

Slide4

Banka Muhasebesi

Slide5

Banka Muhasebesi

Vadeli Tasarruf Mevduat

İşlemler

i

Kişiler ellerindeki fon fazlasını daha yüksek faiz geliri elde etmek üzere bankalarda vadeli olarak açtırdıkları tasarruf mevduat hesaplarına yatırma

k

tadırlar.

Mevduat işlemlerinde

valör

, müşterinin hesaba parayı yatırdığı günü i

z

leyen iş gününden itibaren işlemeye başlar.

Valörün

başlaması ile mevduata faiz işlemeye başlar.

Mevdua

tta vade, hesap açılışında,

valör

tarihi ile hes

a

bın kapatılması için tespit edilen tarih arasındaki süreye

denir.

Vadeli mevduatta vadeler aşağıdaki gibidir;

1 aya kadar vadeli (1 ay dahil)

3 aya kadar vadeli (3 ay dahil)

6 aya kadar vadeli (6 ay dahil)

1 yıla kadar vadeli

1 yıl ve daha uzun vadeli

Vadeli mevduat ile ilgili muhasebe işlemlerinde önemli bazı tarihler vardır.

Slide6

Banka Muhasebesi

Bunlar;

1. İşlem anı: Vadeli mevduat hesabının açıldığı tarihtir. Bu tarihte hesabın açılışına ilişkin kayıt yapılır.

2. Raporlama anı: Banka mevcut vadeli mevduatları için raporlama tarihinde

hesapladığı işlemiş faizleri hesaplayarak reeskont yolu ile gider kaydeder.

3. Vade anı: Vadeli mevduatın vadesinin dolduğu gündür. İşlemiş faizlerle ilgili reeskont hesaplanır. Daha sonra tahakkuk işlemi yapılır ve gelir vergisi kesintisi yapılır. Müşteri isterse anapara ve faiz tutarı ödenir.

4.

Valör

tarihi: Faizin işlemeye başladığı tarihtir. Mevduatta, hesap açıldıktan genellikle bir gün sonra faiz işlemeye başlar.

Dönem sonları itibariyle, Türk Parası mevduat, Türk Parası alınan krediler, çıkarılan Türk Parası tahviller ve diğer faiz ve gider doğurucu Türk Parası pasif hesaplar ile bilanço dışı hesaplarda kayıtlı diğer yükümlülüklerin üzerinden cari hesap dönemine ait olan faiz ve giderler reeskonta tabi tutularak 360 FAİZ VE GİDER REESKONTLARI hesabına alacak, ilgili gider hesaplarına da borç kaydedilir.

Slide7

Banka Muhasebesi

Örnek;

Ali Tan, A Bankasına 15.03.2017 tarihinde üç ay vadeli dönem sonu faiz ödemeli % 20 faizli vadeli tasarruf mevduatı açtırmış ve söz konusu hesaba 20.000 TL yatırmıştır. Gelir vergisi stopaj oranı % 15'tir. (Her ay 30 gün olarak kabul edilmiştir.) Vade tarihinde kesintiler yapılarak kalan tutar müşteriye ödenmiştir. Banka reeskont işleminde iptal yöntemini kullanmaktadır.

1. İşlem Anı (15.03.2017)

Slide8

Banka Muhasebesi

Slide9

Banka Muhasebesi

Slide10

Banka Muhasebesi

Slide11

Banka Muhasebesi

Slide12

Banka Muhasebesi

Slide13

Banka Muhasebesi

Slide14

Banka Muhasebesi

3. Vade Anı (15.06.2017)

Reeskont kaydı

Tahakkuk kaydı

Gelir vergisi kesintisi

Anapara ve faiz ödemesi

Reeskont kaydı (İptal Yöntemi İle)

Slide15

Banka Muhasebesi

Reeskont kaydı (İptal Yöntemi İle)

Slide16

Banka Muhasebesi

Slide17

Banka Muhasebesi

Slide18

Banka Muhasebesi

Slide19

Banka Muhasebesi

Ticari Mevduat

İle İlgili İşlemler

v

e Muhasebeleştirilmesi

Gerçek kişilerin ticari işlemlerine, her çeşit ortaklıklara, kamu iktisadi t

e

şebbüsleri ile bunlara bağlı müessese ve bağlı ortaklıklarına, genel ve katma bütçeli kuruluşlarla yerel yönetimlerin ticari işletmelerine, döner sermayeli kuruluşlara, vakıfların, derneklerin, sendika birliklerinin ve mesleki kuruluşl

a

rın kurdukları veya katıldıkları ticari işletmelere ve sigorta şirketlerine ait hesaplar "Ticari Mevduat" hesabında izlenir.

Ticari mevduatın muhasebeleştiril

mesi t

asarruf mevduatından farklı d

e

ğildir. Ticari mevduat hesaplarında, yoğun olarak çek kullanımı uygulaması vardır.

Vadesiz

Ticari Mevduat İşlemleri

Ticari işletme ve benzerlerinin bankalardaki mevduatlarına ilişkin işle

m

ler tasarruf mevduatındaki işlemlerden çok farklı değildir.

Bu hesaba özgü olarak hesap açılırken, işletmenin ticaret siciline kayıtlı olduğunu gösteren resmi gazete, o bankada işlem yapacak yetkili kişiler, imza sirküleri ve vergi levhası ibraz edilir.

Slide20

Banka Muhasebesi

Slide21

Banka Muhasebesi

Çek İşlemleri

Çek bir bankaya hitaben yazılmış ve

T

.T.K

.’de

belirtilen hükümlere göre düzenlenmiş, ödeme emri niteliğinde olan kıymetli bir evraktır. Çekte üç taraf

bulun

maktadır

:

Keşideci: Çeki düzenleyen kişi

Muhatap: Çeki ödeyecek banka şubesi

,

borçlu

Hamil (Lehtar)

: Keşide edilmiş çeki elinde bulunduran kişi, alacaklı

Bankalar, çek karnelerinin her yaprağına, çekle işleyen hesabın bulu

n

duğu şubenin adını ve keşidecinin hesap numarasını

yazmak zorunda

dır. Çek karneleri, bankalar tarafından basılır veya bastırılır.

Slide22

Banka Muhasebesi

Çek Defteri Verilmesi

Müşterilere verilen çek defteri için banka bir bedel talep edebilir. Verilen çek karnesinin bedeli müşteriden nakden veya

hesaben

alınıyorsa çek bedeli olarak alınan tutar ile çek karnesinin maliyeti arasındaki fark banka lehine alınmış para olarak kabul edilerek

BSMV’ye

tabi tutulur.

Çek defterleri banka stoklarına alındığında 270 AYNİYAT MEVCUDU hesabına alınır. Bu hesap; hizmetlerin yürütülebilmesi için satın alınan ve ihtiyaç halinde kullanılmak üzere stok olarak elde bulundurulan basılı kağıt, kırtasiye ve büro levazımı, çek karneleri, kumbaralar, posta pulu ve diğer benzer kıymetlerin takibi için kullanılır. Banka genel merkezinin çek karnelerini stoklarına alma kayıt;

Slide23

Banka Muhasebesi

Slide24

Banka Muhasebesi

Çek karneleri daha sonra banka şubeleri tarafından müşteriler verildikçe karne maliyetleri ilgili şubeye yansıtılacak ayrıca nazım hesaplarda miktar çıkışı yapılacaktır.

Örnek

:

BNK Bank 12 TL bedel ile 2

0 yapraklı 1000 adet çek karnesi s

a

tın almış ve şubelere dağıtılmıştır. Bankanın bir şubesi tarafından, t

icari mevduat sahibi

Adem Köksal’ın talebi üzerine

kendisine bir adet

çek karnesi verilmiş ve bu işlemden dolayı söz konusu müşteriden 200

TL

çek karnesi

bedeli, 4 TL de BSMV nakden

tahsil edilmiştir

.

Genel Merkezin Yapacağı Kayıtlar:

Slide25

Banka Muhasebesi

Slide26

Banka Muhasebesi

Slide27

Banka Muhasebesi

Slide28

Banka Muhasebesi

Slide29

Banka Muhasebesi