Suranto SPd MPd NOMOR 1 A Tanggal Keterangan Debit Kredit Des Mesin 144000000 2013 PPN Masukan 14400000 PPh 22 ddm 3600000 Kas 162000000 PPH 22 25 Impor API ID: 669121
Download Presentation The PPT/PDF document "KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PA..." is the property of its rightful owner. Permission is granted to download and print the materials on this web site for personal, non-commercial use only, and to display it on your personal computer provided you do not modify the materials and that you retain all copyright notices contained in the materials. By downloading content from our website, you accept the terms of this agreement.
Slide1
KUNCI JAWABAN SOAL SEMESTER AKUNTANSI PAJAK
Suranto, S.Pd, M.PdSlide2
NOMOR 1 (A)
Tanggal
Keterangan
DebitKreditDesMesin144.000.0002013PPN Masukan14.400.000PPh 22 ddm3.600.000 Kas162.000.000
PPH 22 = 2,5% (Impor API)
5Slide3
NOMOR 1 (B)
Tanggal
Keterangan
DebitKreditDesSewa ddm50.000.0002013PPN Masukan5.000.000 Utang PPh 23750.000 Kas54.250.000
PPH 23 = 1,5% (SEWA KENDARAAN DARAT)
5Slide4
NOMOR 1 (C)
Tanggal
Keterangan
DebitKreditDesKas12.000.0002013PPh Psl 4 ayat 21.200.000 Pajak Keluaran1.200.000 Pndpatan sewa
12.000.000PPH pasal 4 ayat 2 = 10%
(SEWA BANGUNAN)
5Slide5
NOMOR 1 (D)
Tanggal
Keterangan
DebitKreditDesBiaya jasa akuntan10.000.0002013PPN Masukan1.000.000 Utang PPh 23200.000 Kas10.800.000
PPH 23 = 2% (JASA)
5Slide6
NOMOR 1 (E)
Tanggal
Keterangan
DebitKreditDesAsuransi ddm3.000.0002013 Kas3.000.000TIDAK KENA PPN DAN PPh
5Slide7
33/36 X (15.000.000-3.000.000)
Total Penyusutan = 11.000.000
32/48 X (15.000.000-3.000.000)
Total Penyusutan = 8.000.000NOMOR 2 (A-B)5
5Slide8
Akuntansi Komersial Keuntungan = Harga Jual – Nilai Buku
= 4 Juta – 4 Juta
= Rp.
0 (impas)Akuntansi Perpajakan Keuntungan = Harga Jual – Nilai Buku = 4 Juta – 7 Juta = 3.0000.000 (rugi)NOMOR 2 (C)5Slide9
2 (D) Jurnal penjualan-nya
Tanggal
Keterangan
DebetKreditJul 2013Kas4.400.000Akum.Penyst Aktiva8.000.000Rugi Penjualan Aktiva3.000.000 Aktiva15.000.000 PPN 16D 400.000
TanggalKeteranganDebetKredit
Agust 2013
PPN
16 D
400.000
Kas
400.000
Jurnal saat penyetoran PPN 16 D
5Slide10
Koreksi negatif = 3.000.000
NOMOR 2 (E)
5Slide11
NOMOR 3 (A)
Tahun
Saldo Menurun
AmortisasiNilai Sisa Buku
2010
9/12 x 50% x 80.000.000 = 30.000.000
50.000.000
2011
3/12 x 50% x 80.000.000 = 10.000.000
9/12 x 50%
x 40.000.000 = 15.000.000
25.000.000
2012
3/12 x 50% x 40.000.000
=
5.000.000
9/12 x 50% x 20.000.000 = 7.500.000
12.500.000
2013
3/12 x 50% x 20.000.000
=
2.500.000
9/12 x 50% x 10.000.000 = 3.750.000
6.250.000
2014
Sisa
6.250.000
0
5Slide12
NOMOR 3 (B)
Tanggal
Keterangan
DebitKredit1/4/2010
Waralaba
40.000.000
PPN Masukan
4.000.000
Utang PPh 23 (15%)
6.000.000
Kas
38.000.000
31/12/2010
Beban Amortisasi
50.000.000
Waralaba
50.000.000
31/12/2011
Beban Amortisasi
25.000.000
Waralaba
25.000.000
31/12/2012
Beban Amortisasi
12.500.000
Waralaba
12.500.000
31/12/2013
Beban Amortisasi
6.250.000
1/4/2014
Waralaba
6.250.000
5Slide13
NOMOR 3 (C)
Tanggal
Keterangan
DebitKredit
10/2/2012
Utang PPH 23
6.000.000
Kas
6.000.000
5Slide14
NOMOR 3 (D)
Tanggal
Keterangan
DebitKredit
10/2/2010
Kas
38.000.000
PPh
23 yg dibayar dimuka
6.000.000
PPN keluaran
4.000.000
Pendapatan
Waralaba
40.000.000
5Slide15
Gaji/Bulan
8.000.000
+ tunjangan-tunjangan
3.500.000+ tunjangan keluarga
2.000.000
+ premi asuransi kerja
100.000
+ premi asuransi kematian
150.000
Penghasilan bruto/bulan
13.750.000
NOMOR 4 (Hal-1)Slide16
Pengurangan
- Tunjangan Jabatan (5%= maks
500.000) 5% x 8 juta
(400.000)
- Iuran
Pensiun
(150.000)
- Iuran THT
(100.000)
Penghasilan Netto/bulan
13.100.000
Penghasilan
Netto 1 tahun (X12)
157.200.000
Penghasilan Tidak
Kena Pajak (PTKP)
Wajib
Pajak
24.300.000
Status Kawin
2.025.000
Tanggungan (2
anak
)@
2.025.000
4.050.000
Jumlah PTKP
(30.375.000
)
Penghasilan Kena Pajak (PKP)
126.825.000
NOMOR 4 (Hal-2)Slide17
PPh 21/tahun
5% X 50.000.000
2.500.000
15% X 76.825.000
11.523.750
PPh 1 tahun
14.023.750
PPh
1 bulan (:12)
1.168.600
(dibulatkan)
NOMOR 4 (Hal-3)
Uang
yang dibawa pulang tuan Hendro setiap bulan = Gaji + tunjangan langsung – iuran yang dibayar sendiri – PPh per bulan = 8.000.000 + 5
.500
.000 – 250.000 –
1.168.6
00
=
12.081.400
5
20Slide18
Nomor 4 (JURNAL 1)
Tanggal
Keterangan
DebitKreditJan 2009Beban Gaji8.000.000Tunjangan-tunjangan5.500.000Premi Asuransi250.000 Kas
12.081.400 Utang PPh 21
1.168.600
Biaya Ymh
dibayar
500.000
Jurnal PT Taruma saat pembayaran gaji:
5Slide19
JAWABAN (JURNAL 2)
Tanggal
Keterangan
DebitKredit10 Feb 09Utang PPh 211.168.600Biaya Ymh dibayar500.000 Kas1.668.600
Jurnal saat setoran pajak ke kas negara: