Gestión Contable y Caja CraVanessa Hernández DOCUMENTACION COMERCIAL CONTADO REMITOS CREDITO RECIBOS NOTA DE CREDITO DEVOLUCION CONTADO NOTA DEBITO TICKETS MAQREGISTRADORA RESGUARDOS ID: 759503
Download Presentation The PPT/PDF document "CURSO AUXILIAR CONTABLE" is the property of its rightful owner. Permission is granted to download and print the materials on this web site for personal, non-commercial use only, and to display it on your personal computer provided you do not modify the materials and that you retain all copyright notices contained in the materials. By downloading content from our website, you accept the terms of this agreement.
Slide1
CURSO AUXILIAR CONTABLE Gestión Contable y Caja Cra.Vanessa Hernández
Slide2DOCUMENTACION COMERCIAL
CONTADO
REMITOS
CREDITO
RECIBOS
NOTA DE CREDITO
DEVOLUCION CONTADO
NOTA DEBITO
TICKETS MAQ.REGISTRADORA
RESGUARDOS
Slide3Tipos de
COMPROBANTES:
FACTURA / CREDITO:
Documenta las
ventas a crédito
de la empresa, tanto las realizadas en cuenta corriente, como con conforme. (se puede utilizar la palabra “DEBE
”, “CREDITO”
ó “FACTURA)
BOLETA CONTADO
:
Documenta las
ventas al contado
de la empresa. (Se identifica como “CONTADO”)
NOTA DE CRÉDITO
: Documenta
devoluciones de mercadería
por parte de nuestros clientes,
rebajas especiales
hechas con posterioridad a la facturación,
o errores de facturación en cantidades mayores a las que correspondía
. Implican una disminución de la deuda de mi cliente.
Slide4Tipos de
COMPROBANTES:
DEVOLUCION CONTADO
: Documenta
devoluciones de mercadería
,
rebajas especiales
hechas con posterioridad a la facturación,
o errores de facturación en cantidades mayores a las que correspondía
. Implican la devolución del dinero pago en ocasión de la compra contado.
RECIBO
OFICIAL
: Documento probatorio de la recepción de dinero o cheques en pago de
deudas, originadas por facturas Crédito y/o Notas de Débito.
NOTA DE DEBITO
:
Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un
error en la facturación
,
interés por mora en el pago
, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.
Slide5Tipos de
COMPROBANTES:
REMITO
: Documento que
acompaña el movimiento de mercaderías pendientes de facturar
. A fin de cada mes todos los remitos del mes deben facturarse tanto sea por Factura o Contado, para que no quede ninguna mercadería que se entrego al cliente sin facturar, ya que la DGI cobra los impuestos por el criterio de lo devengado (cuando entrego la mercadería y no cuando la cobro efectivamente).
TICKETS MAQUINA REGISTRADORA
: Documenta las
ventas al contado
de la empresa. Sustituye al comprobante CONTADO, cuando se utiliza máquina registradora.
RESGUARDOS
: Documenta la
retención de dinero
que realiza una empresa a otra, por orden de
dgi
en calidad de responsable,
que luego debe volcar a la
dgi
en su nombre.
Slide6COMPROBANTE FISCAL ELECTRONICO (CFE):Es la nueva forma de documentar transacciones, donde no es necesaria la existencia del papel. Electrónicamente se emite el comprobante, y quién lo emite, envía en el momento una copia a DGI y otra copia al cliente.E-FACTURA (contado o crédito), NOTA DE CREDITO DE E-FACTURA, NOTA DEBITO DE E-FACTURA E-TICKET, NOTA DE CREDITO DE E-TICKET, NOTA DEBITO DE E-TICKET
Slide7FORMALIDADES DE LOS COMPROBANTES
CABEZAL: nombre, domicilio
CODIGO QR
RUT de la Empresa
FECHA
FECHA DE VENCIMIENTO
Recuadro RUT, MONOTRIBUTO, ó LIT.E
PIE DE IMPRENTA
IDENTIFICACION DE LAS VIAS
(Resolución DGI N° 688/92)
Tipo de Comprobante
Slide8A TENER EN CUENTA
Para imprimir documentación, hay que solicitar constancia a DGI vía web
Los comprobantes son numerados. Debo comenzar por el A 001
La documentación se debe conservar en buen estado por al menos 5 años
Se deben completar todos los conceptos: fecha, RUT o CF, detalle, subtotal, iva y total
En cada libreta se debe respetar el orden cronológico de las fechas.
La vía archivo debe siempre permanecer en la libreta, o bien archivada. Vía 1:Cliente es la que se lleva el cliente
Slide9MODELOS DE COMPROBANTES
Slide10CONTADO CON RUT
Slide11CONTADO LITERAL E
Slide12CREDITO CON RUT
Slide13RECIBO OFICIAL
Slide14NOTA DE CREDITO
Slide15REMITOS
Slide16RESGUARDOS
Slide17Me pregunto?
Si voy a comprar y pago con Tarjeta de Crédito, qué documentación me entregan?
¿Qué comprobantes documentan el movimiento de mercadería sin que exista pago por la contraparte?
¿Quién debe tener comprobantes en su poder y cómo los solicita?
¿Qué formalidades deben tener los comprobantes para que sean válidos?
Como cliente, ¿en qué me fijo para saber que es válido?
Slide18LEY DE CHEQUES
El cheque es un documento por el cual una persona que lo expide o emite y lo firma (la Ley la denomina
“librador”
) ordena a una institución bancaria (
“librado”) en la que tiene dinero, que pague una determinada suma a otra persona o empresa (“beneficiario” o “tenedor”).
(Decreto Ley N° 14.412)
LIBRADOREmite un cheque
TENEDOREs quien recibe el cheque
LIBRADO
Es el Banco que tiene el dinero y paga el cheque
Slide19* La indicación del lugar y fecha de su creación* La expresión de si es a favor de persona determinada o al portador* La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero, expresada en números y en letras, especificando la clase de moneda* La firma del librador
PARA QUE SEA VALIDO, EL CHQUE DEBE INCLUIR:
Slide20Slide21Slide22* Documento que cuando se presenta al Banco, tiene que hacerse efectivo sin restricción alguna (siempre que haya dinero en la cuenta)* Debe cobrarse dentro de los 15 días corridos, contados a partir de su fecha de emisión para los emitidos en pesos y 120 días para los emitidos en dólares * Cuando exista diferencia entre la cantidad escrita en el cheque en números y en letras, tendrá validez la escrita en letras* Si un cheque tiene enmendaduras u otros defectos en las enunciaciones y son expresamente subsanadas bajo la firma del librador, no se rechazará el pago del mismo
ALGUNAS CARACTERISTICAS DEL CHEQUE:
Slide23TIPOS DE CHEQUES
Slide24El cheque común es una orden de pago, pura y simple, que se libra contra un banco en el cual el librador debe tener fondos suficientes depositados a su orden en Cuenta Corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en descubierto.El cheque de pago diferido es una orden de pago que se libra contra un banco en el cual el librador, a la fecha futura de presentación estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes disponibles a su orden en Cuenta Corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en descubierto.
SEGÚN SU PLAZO DE EXIGIBILIDAD:
Slide25PLAZO DE VALIDEZ DE LOS CHEQUES:
Slide26* A favor de una persona determinada. Ésta lo cobra o lo puede pasar a otra persona, mediante el Endoso.* A favor de una persona determinada con cláusula “no a la orden” . Solamente puede ser pagado al beneficiario, no se puede transmitir por endoso.* Al portador. Quien lo tiene en su poder lo cobra.
SEGÚN SU FORMA DE LIBRAMIENTO:
Slide27El tenedor que recibe un cheque cruzado (trazado de dos líneas paralelas en el ángulo superior izquierdo del cheque) debe depositarlo en el Banco en que tiene una Cuenta Corriente, no puede cobrarlo directamente. Si el cruzamiento es especial (entre las dos líneas se escribe el nombre de un Banco determinado), el cheque debe ser depositado en el banco designado, para que sea éste el que proceda a su cobro frente al banco girado.
CHEQUE CRUZADO:
Slide28La certificación consiste en una constancia, firmada por el banco en el mismo cheque, en que se establece que existen fondos disponibles en la cuenta del librador, para el pago del cheque. La certificación se debe hacer por el Banco girado a pedido del librador. La finalidad del cheque certificado es proporcionar una mayor seguridad a quien recibe un cheque.
CHEQUE certificado:
Slide29Quien no tiene una Cuenta Corriente y por lo tanto no puede librar cheques, puede solicitarle al banco una Letra de Cambio. Este instrumento es un cheque del banco, asimilable al cheque certificado, es decir, que tiene los fondos asegurados.El cliente puede comprar dicho cheque con dinero en efectivo o con dinero de su cuenta de ahorro.
Letra de cambio:
Slide30Me pregunto?
¿Cómo hago para cobrar un cheque al portador?
Y para cobrar uno que tiene mi nombre?
¿Cómo se endosa un cheque? En qué ocasión se realiza?
Si pago con cheque común, ¿Qué documento me entregan? Contado o Crédito?
Y si pago con cheque diferido?
Slide31CUENTAS BANCARIAS
Slide32CUENTA CORRIENTE
CAJA DE AHORROS
Depositar dinero en Banco
SI
SI
Cómo retiramos el
dinero
CHEQUE
Tarjeta de Débito
Tarjeta de Débito
Posibilidad de sobregiro
SI
NO
Hacer giros y transferencias
SI
SI
Paga
interés
NO
SI (muy bajo)
Cobra comisiones (depende
del Banco)
SI
SI
Débitos Automáticos de facturas
SI
SI
Trámites
y gestiones web
SI
SI
Envío
de Estado de Cuenta
Mensual
Trimestral
Cuenta: Individual
SI
SI
Cuenta: Mancomunada ó
Indistinta
SI
SI
Slide33TARJETAS DE CREDITO
Slide34Cómo opera:
VOUCHER MANUAL
P.O.S. (unidad de captura electrónica)
VOUCHER MANUAL:
* Solicitar autorización telefónicamente
* Depositar cupones en lugares de recepción
P.O.S.
:
* Automáticamente queda autorizada la operación. No es necesario el envío de cupones.
Slide35URA: Unidad de Respuesta Automática
El
telefono
debe estar en modalidad de “Tono”
Se marca el número
telefonico
de Autorizaciones
Se ingresan los datos, seguidos por la
teclar
“Numeral”
#
Numero de comercio #
Numero de tarjeta #Fecha vencimiento # (ej: 0515 si es mayo 2015)Importe # (sin decimales)Moneda # (1 = pesos; 2 =dolares)Cant. de cuotas # (1 si es contado)Código de seguridad # (los 3 dígitos al lado firma)
¿Cómo solicitar autorización?
Slide36La operadora le confirmará el importe, moneda y plan:
Si la
info
es correcta. Digito “1”
Si no es correcto. Digito “2”
Si confirme los datos, la operadora nos informa el código de autorización.
Si quiero corregir algún dato, en cualquier momento puedo digitar 2 veces asterisco “
**
”
Si quiero ayuda por algún operador, puedo digitar 1 asterisco “
*
”, y una persona nos atenderá.
¿Cómo solicitar autorización?
Slide37Clasificar las ventas, separándolas por moneda, y luego por tipo de venta (contado o cuotas)
Confeccionar un sobre, completando cada recuadro
Hay 3 sobres de diferente color, según el tipo de venta
No introducir en los sobres cupones de diferentes planes de venta. Ejemplo: contado, en otro 2 cuotas, en otro 4 cuotas
3) Las “Devoluciones” también se presentan por separado y en los
voucher
se debe cruzar la palabra “
devolucion
”
Se corta la tirilla del sobre, deposito el sobre y me guardo la tirilla
¿Cómo enviar los
vouchers
?
Slide38¿Cómo enviar los
vouchers
?
Slide39Slide40Reducción SOLO PARA
CONSUMIDOR FINAL
, y CON
BOLETA o FACTURA
Situacion
Inicial
:
Compras con
Tarjeta de Debito
:
Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $11.500) = 2%
Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 11.499) = 4%Compras con Tarjeta de Crédito: Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $11.500) = NO Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 11.499) = 2%
Devolucion
del IVA por compras
Con Tarjetas de
Credito
y Debito
Slide41Reducción SOLO PARA
CONSUMIDOR FINAL
, y CON
BOLETA o FACTURA
Situación Actual:
Compras con
Tarjeta de Debito
:
Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $14.000) =
2%
Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 14.000) = 4%Compras con Tarjeta de Crédito: Importes mayores a 4.000 UI (aprox. $14.000) = NO Importes menores a 4.000 UI (de $1 a 14.000) = NO
Devolucion
del IVA por compras
Con Tarjetas de
Credito
y Debito
Slide42MONEDA: 0 -$
1 –
u$s
MONTO:
PLANES: 0- Devuelve IVA (digito este si APLICA REBAJA)
1 – No Devuelve
CUOTAS:
DESCUENTA IVA: 1 – Si (digito este si APLICA REBAJA)
2 – No
Nº FACTURA: Sin este Nº no aplica rebaja
¿Cómo utilizar el P.O.S.
En TARJETA DE CREDITO
?
Slide43MONEDA:
MONTO:
PLANES: 0- Devuelve IVA (digito este si APLICA REBAJA)
1 – No Devuelve
DESCUENTA IVA: 1 – Si (digito este si APLICA REBAJA)
2 – No
Nº FACTURA: Sin este Nº no aplica rebaja
CONFIRMAR DATOS?
INGRESE PIN:
¿Cómo utilizar el P.O.S.
En TARJETA DE DEBITO
?
Slide44VIDEOS SOBRE USOS Y APLICACIONES DEL
POS
¿COMO FUNCIONA UN POS CON TARJETA DE BANDA?
https://www.youtube.com/watch?v=cfsKK6mJR-k
¿CON TARJETA CON CHIP?
https://www.youtube.com/watch?v=PR4zZxuYJog&feature=youtu.be
¿COMO CAMBIAR EL ROLLO DE PAPEL EN UN POS?
https://www.youtube.com/watch?v=os2g9qS3-ys
¿COMO OPERA EL POS CON LA LEY DE INTERMEDIACION FINANCIERA?
https://www.youtube.com/watch?v=qvN_agsTdf0
https://www.youtube.com/watch?v=O2gUPQA0ppI
Slide45IMPUESTOS
Slide46Impuestos
Impuestos:
Son
tributos
que se pagan a las Administraciones Públicas y al Estado para soportar los
gastos públicos
.
Éstos pagos obligatorios son exigidos tanto a personas físicas, como a personas jurídicas.
La colecta de impuestos es la forma que tiene el Estado, para financiarse y obtener recursos para realizar sus funciones.
Slide47I.V.A.
Impuesto al Valor Agregado
Slide48El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto: al consumo, no grava ni el capital ni la renta;indirecto, es posible trasladar el costo económico del impuesto a un tercero; general, alcanza a todos los bienes y servicios (excepto los que la normativa expresamente exonera)
I.V.A.
Slide49I.V.A.
El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto:
no acumulativo
, grava solamente el valor agregado en cada etapa del circuito económico;
de
base financiera
, su liquidación se efectúa considerando las compras de bienes y servicios independientemente si fueron o no cobrados;
de
tasas múltiples
con
exoneraciones
;
Slide50I.V.A.
Operaciones Gravadas
El IVA grava la
circulación interna de bienes
, la
prestación de servicios
dentro del territorio nacional, la
introducción de bienes al país
y la
agregación de valor
originada en la construcción realizada sobre inmuebles, independientemente del lugar en que se haya celebrado el contrato y del domicilio, residencia o nacionalidad de quienes intervengan en las operaciones.
Slide51I.V.A.
Operaciones Gravadas
Además se encuentran gravadas por el IVA ,la
primera enajenación o promesa de enajenación de bienes inmuebles nuevos
, o con reciclajes o refacciones significativas, realizadas por empresas constructoras o promotoras en el ejercicio de las actividades empresariales
Slide52I.V.A.
BIENES EXONERADOS DE IVA:
Moneda extranjera, metales preciosos, títulos y valores,
inmuebles (excepto primera enajenación hecha por empresas),
maquinarias agrícolas (y sus accesorios),
combustibles derivados del petróleo (excepto el fuel
oil
),
leche (pasterizada,
vitaminizada
, descremada y en polvo, excepto
saborizada
y larga vida en envase
multilaminado
de cartón),
diarios, periódicos, revistas, libros y folletos,
material educativo,
suministro de agua de consumo familiar básico,
carne ovina,
leña
Slide53I.V.A.
SERVICIOS EXONERADOS DE IVA:
Intereses de valores (públicos y privados),
intereses de depósitos bancarios,
retribuciones de los agentes de la Dir. de Loterías y Quinielas,
transporte de pasajeros,
arrendamientos de inmuebles,
suministro de frío mediante la utilización de cámaras frigoríficas (a frutas, verduras y productos hortícolas en su estado natural),
comisiones por la compraventa de valores públicos,
arrendamiento de maquinaria agrícola,
juegos de azar,
los servicios prestados por hoteles fuera de alta temporada
Slide54I.V.A.
IMPORTACIONES EXONERADAS DE IVA:
Bienes cuya enajenación está exonerada.
Petróleo crudo.
Vehículos de transporte colectivo de personas por calles, caminos o carreteras nacionales destinados a la prestación de servicios regulares (líneas), de carácter departamental, nacional o internacional
Slide55I.V.A.
EXONERACIONES
SUBJETIVAS:
A las instituciones culturales o de enseñanza.
A las empresas de aviación nacional.
Quienes se encuentren comprendidos en el
monotributo
.
A los usuarios de zonas francas
Slide56I.V.A.
Tasas:
BÁSICA = 22%
MÍNIMA = 10%
Tasa básica: 22%
En principio
todos los bienes y servicios
están gravados a la tasa básica, salvo que estén exonerados o que se encuentren gravados a la tasa mínima.
Slide57I.V.A.
Tasa mínima: 10%
Pan blanco común, galleta de campaña,
pescado, carne, menudencias, frescos, congelados o enfriados,
aceites comestibles, grasas comestibles
arroz, harina de cereales y subproductos de la molienda,
pastas, fideos,
sal para uso doméstico,
azúcar, café, té,
jabón común, y
transporte de leche.
Slide58I.V.A.
Tasa mínima: 10%
Los servicios prestados por hoteles relacionados con el hospedaje en alta temporada.
Venta de paquetes turísticos locales organizados por agencias o mayoristas, locales o del exterior.
Servicios fuera de la relación de dependencia vinculados a la salud de los seres humanos y de transporte de ambulancia.
(excepto cuota mutual DISSE)
Frutas, flores y hortalizas
Medicamentos y especialidades farmacéuticas
Slide59PRECIO
del bien o servicio
(subtotal)
VALOR FINAL A PAGAR
(Total)
XTasa de IVA que corresponda(0,22 ó0,10)
¿Cómo se calcula el I.V.A.?
Slide60TOTAL DE IVA VENTAS
I.V.A.
A PAGAR
A DGI
TOTAL DE IVA COMPRAS Y GASTOS
¿Qué Monto pago a D.G.I.?
Slide61ARQUEO DE CAJA
Slide62Durante el transcurso de la jornada se suceden ingresos y egresos en la caja de una empresa, los cuales deben de irse anotando en una planilla de caja.Al cierre de cada día, es necesario un control de los fondos existentes, comparándolos con lo que la planilla de caja dice debería haber.Las diferencias pueden ser: SOBRANTE DE CAJA ó FALTANTE DE CAJA. Los mismos deben rastrearse para identificar de dónde surgen.
ARQUEO DE CAJA
Slide63SALDO INICIAL DE CAJA
ARQUEO DE CAJA
TOTAL VENTAS DEL DIA (suma de comprobantes de ingreso)
TOTAL EGRESOS DEL DIA (suma de comprobantes de egreso)
SALDO FINAL
DE CAJA
Slide64Efectivo
en caja
ARQUEO DE CAJA
Duplicado Boletas Contado
+ Duplicado Recibos oficiales
Original Boletas Contado
+
Original recibos oficiales
Efectivo
+
Vouchers
tarjetas débito/crédito
+
Cheques
+
Vales
Slide65Slide66ACTA DE ARQUEO
Slide67El arqueo, ya sea realizado de rutina o sorpresivo, debe quedar documentado en una planilla: ACTA DE ARQUEO.¿Qué debe contener? * FONDOS ARQUEADOS: detalle de valores contados * FONDOS SUJETOS A ARQUEO: saldo de la cuenta Caja al momento de realización del arqueo y comprobantes en poder del cajero aún no contabilizados que afectan al rubro caja. * DIFERENCIA entre los Fondos Arqueados y los Fondos sujetos a arqueo, si la hay.
Acta de arqueo
Slide68FONDOS SUJETOS A ARQUEO FONDOS ARQUEADOSSaldo contable de caja: 12.500 Monedas: $ 220Recibo de pago a proveedores: (1.250) Billetes : $ 4.369Comprobante de gastos en ef: (340) Cheques del día: $19.411Recibo de cobro a deudores: 5.800 TOTAL: $ 24.000 Boletas de venta contado: 7.360 TOTAL: 24.070 Diferencia de caja $70
Acta de arqueo: Ejemplo
Slide691°) Se elabora el Acta de Arqueo, determinando el total de los fondos arqueados, el total de los fondos sujetos a arqueo y si corresponde, su diferencia.2°) Si existe, se procede a la registración de la diferencia de caja3°) Se registran los comprobantes en poder del cajero4°) Se determina el nuevo saldo contable de la cuenta caja5°) Se determina la nueva composición real de caja, que son los valores que quedan en poder del cajero6°) Se compara el saldo contable de caja con el real, de no haber diferencias se concluye el procedimiento.
Acta de arqueo: procedimiento
Slide70Diferencia de Caja = Fondos Arqueados – Fondo Sujetos a ArqueoSi Diferencia > 0, entonces, existe Sobrante de Caja.El sobrante es una cuenta de ganancia: _________x/xx __________ Caja Sobrante de caja _______________________Si Diferencia es < 0, entonces existe Faltante de Caja.El faltante es una cuenta de pérdida: __________x/xx _________ Faltante de caja Caja _______________________
Acta de arqueo: procedimiento
Slide71La empresa Unidos S.A. realiza un arqueo de caja al 30 de octubre, por lo que proporcionan los siguientes datos:Se encuentra en poder del cajero:Efectivo $150Cheques de clientes del día $ 200Cheque emitido por la empresa para pagar ute del mes de octubre $160Recibo de pago a un proveedor en efectivo $300Cheque diferido de un deudor con vto 30/10 $ 270Boleta de compra de mercadería por $1.512 + iva pagada con cheque de la empresa por $1.845.Boleta de venta de mercadería por $252 + iva cobrada en efectivo. Costo de venta $120. El saldo de caja al 30/10 es de $600, saldo deudor.El cheque diferido se contabilizo al recibirlo.Los comprobantes en poder del cajero no se han registrado.
EJERCICIO:
Slide72CONCILIACION
BANCARIA
Slide73La cuenta bancaria es un ACTIVO para la empresa, ya que tiene el derecho de disponer del dinero que hay en ella cuando quiera.En cambio, para el Banco, la misma cuenta bancaria representa un PASIVO, ya que tiene la obligación de reintegrar el dinero al titular de la cuenta cuando este así lo disponga.La conciliación bancaria es un procedimiento que intenta aclarar y/o explicar las diferencia existentes en las registraciones que sobre una misma cuenta en la empresa y el banco.Estas diferencias se denominan “Partidas Conciliatorias”, ya que intentan conciliar la información contable que elaboran dos entidades diferentes (banco y empresa)
CONCILIACION BANCARIA
Slide74¿Por qué se originan estas diferencias?Por movimientos en la cuenta bancaria que la empresa o el banco no tomaron en consideración:*Movimientos registrados x el Banco, pero pendientes en la registración de la empresa: - intereses bancarios ganados o perdidos - aprobación por parte del Banco de un préstamo solicitado con anterioridad - costo de las libretas de cheques - depósitos que realizan directamente al Banco ciertos deudores
CONCILIACION BANCARIA
Slide75¿Por qué se originan estas diferencias?* Por movimientos registrados por la empresa pero pendientes en la registración del banco, como por ejemplo: - Cheques entregados a acreedores, quienes aún no se han presentado ante el banco para cobrar - Depósitos bancarios de cheques de terceros del interior del país, o de efectivo por cajero automático fuera del horario bancario.
CONCILIACION BANCARIA
Slide76¿Cuál es la información que necesito?Info CONTABLE: Mayor completo de la cuenta BANCO, realizado por la empresa correspondiente al período considerado.Info EXTRACONTABLE: Conciliación anterior realizada por la empesa, y Estado de Cuenta del Banco correspondiente al período considerado.ESTADO DE CUENTA BANCARIO: Formulario que confecciona el banco y que me muestra lo que se ha registrado en la cuenta de la empresa.
CONCILIACION BANCARIA
Slide77Saldo de la cuenta “BANCO” según la empresa $ 289.042.-Saldo de la emp s/Estado de Cuenta del banco $ 315.800.-Partidas conciliatorias pendientes en la contabilidad de la empresa:Costo libreta de cheques: $300.-Interese perdidos : $ 22.508.-Comisión por sobregiro: $ 1.182.-Partidas conciliatorias pendientes en la contabilidad del banco:Depósito Nº25382 : $6.000.-Cheque Nº 3512: $ 15.322.-Cheque Nº 3513: $ 30.215.-Cheque Nº 3514 : $ 11.211.-
Ejemplo
Slide78SALDO SEGÚN LA EMPRESA SALDO SEGÚN EL BANCOSaldo contable $289.042 Saldo en Estado de Cuenta $315.800Costo libreta de cheques $ -300 Deposito $ 6.000Intereses perdidos $-22.508 Cheque N°3512 $ -15.322Comisión por sobregiro $ -1.182 Cheque N° 3513 $ -30.215TOTAL : $ 265.052 Cheque N° 3514 $ -11.211 TOTAL: $265.052 ______________________________ Gastos bancarios 300 Intereses perdidos 22.508 Comisión x sobregiro 1.182 Banco $23.990 _______________________________ El nuevo saldo del Mayor de la cuenta Banco es de $ 265.052.-
CONCILIACION BANCARIA
Slide79