CdL ALESSIA CRETA 1 NOVITÀ E CONFERME DEL MOD 7702019 2 Novità relative a predisposizione Novità relative ad invio dati Novità relative ai quadri ST SV SX Modifiche ed integrazioni apportate al modello ad opera del Provvedimento n 184633 del 07062019 ID: 805231
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PARLIAMONE INSIEME EVENTO FORMATIVO DEL 24/09/2019 CdL ALESSIA CRETA
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Slide2NOVITÀ E CONFERME DEL MOD. 770/2019
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Slide3Novità relative a predisposizioneNovità relative ad invio datiNovità relative ai quadri ST SV SXModifiche ed integrazioni apportate al modello ad opera del Provvedimento n. 184/633 del 07/06/2019
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Slide5FRONTESPIZIO Protocollo dichiarazione inviataLa compilazione del campo è richiesta ogni volta che si renda necessaria la trasmissione di una dichiarazione integrativa/correttiva indipendentemente dalla modalità di invio della dichiarazione originaria.
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Slide6Eventi eccezionali
Confermato
il codice 1 per i contribuenti vittime di richieste estorsive art. 20 comma 2 L. 44/1999 (proroga di 3 anni termini di scadenza adempimenti fiscali).
Istituito codice 5 per i contribuenti colpiti da altri eventi eccezionali (sostituisce il codice 8 presente nella dichiarazione dello scorso anno).
Eliminato il codice 3 che segnalava i soggetti interessati dall’emergenza umanitaria legata all’afflusso dei migranti dal Nord Africa.
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Slide7Istituita la nuova casella CASI PARTICOLARI nella sezione dati relativi al sostituto da barrare per indicare l’esistenza di un Rappresentante fiscale di intermediario estero nonostante la presenza di una stabile organizzazione in Italia.
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Slide9REDAZIONE DELLA DICHIARAZIONENel campo TIPOLOGIA INVIO
va indicata la scelta effettuata per l’invio del modello:
Va indicato 1 nel caso in cui il sostituto opti per trasmettere un unico flusso.
Va indicato
2 nel caso in cui il sostituto opti per
inviare flussi separati.
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Slide10Istituita nuova casella INCARICATO IN GESTIONE SEPARATA da barrare a cura dell’intermediario incaricato nell’ipotesi in cui il sostituto abbia aderito alla gestione separata.
Istituita nuova casella
SOSTITUTO
nella sottosezione Gestione Separata da barrare qualora il sostituto decida di effettuare invii separati.
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Slide12QUADRO ST Esposizione aggregata dei versamenti: dal 770/2019 a parità di periodo di riferimento, codice regione, codice tributo e data versamento va compilato un unico rigo ST.
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Slide13Nel campo 10 NOTE:Eliminazione
nota F
legata alla regolarizzazione delle ritenute non operate o non versate dai sostituti di imposta residenti nei comuni del centro Italia colpiti dal sisma 2016;
Inserimento
nota I
per segnalare che il versamento si riferisce a ritenute versate entro il 20/12/2018 a seguito della ripresa della riscossione (crollo ponte Morandi Genova);
Inserimento
nota M
per segnalare il versamento di ritenute relative a redditi di pensione non superiori ad euro 18.000,00 (casistica INPS).
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Slide15QUADRO SVCome previsto già dallo scorso anno per il rigo ST anche nel rigo SV, campo 2, vanno riportate le somme trattenute (saldo addizionali comunali da 730) al netto degli interessi per incapienza della retribuzione e per rettifica (versati in F24 cumulativamente alla somma cui si riferiscono e con il medesimo codice tributo) che andranno invece evidenziati separatamente nel successivo campo 8 «interessi».
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Slide16Rimane confermata l’esposizione al campo 2 di eventuali interessi per rateizzazione trattenuti e versati separatamente con codice tributo distinto.
In riferimento al campo
10 NOTE
si segnala anche qui come per il quadro ST l’eliminazione della nota F e l’inserimento della nota I.
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Slide18QUADRO SXRigo SX1Eliminato il campo 3 relativo al credito derivante da conguaglio su somme di cui Legge 208/2015 nel quale trovava esposizione il credito di imposta sostitutiva pari al 10% derivante da conguaglio di premi detassati e ricondotti a tassazione ordinaria. Il predetto credito va ricompreso nel campo 1 del medesimo rigo SX1;
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Slide19Rigo SX1Sdoppiamento campo 4 in campo 3 «credito scaturito dalla liquidazione definitiva della prestazione in forma di capitale» e campo 4 «credito su IVIE versata da società fiduciaria». Campo 3 e 4 contengono i medesimi importi richiesti fino allo scorso anno cumulativamente nel campo 4.
Rigo SX3
Si segnala l’introduzione del nuovo campo «credito APE» destinato all’INPS.
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Slide20QUADRO SXSezione RiepilogoIn tale sezione le istruzioni prevedono l’inclusione dell’eventuale credito derivante da ritenute su pignoramenti alternativamente nei righi
SX32, SX33,
SX34
colonna 2 a seconda che l’invio del flusso «altre ritenute» sia effettuato assieme al flusso lavoro dipendente, autonomo, o di capitale. In base al rigo in cui il credito è stato evidenziato, in fase di recupero in F24, dovrà essere utilizzato il relativo idoneo codice tributo a credito (6781, 6782, 6783).
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Slide21Introduzione rigo SX48 Aiuti di Stato la cui compilazione risulta necessaria ed indispensabile ai fini della legittima fruizione del credito di imposta spettante in relazione al personale di bordo imbarcato sulle navi iscritte nel Registro Internazionale di cui agli artt. 4 e 6bis DL 457/1997, esteso alle imprese che esercitano la pesca costiera, nonché a quelle che esercitano la pesca nella acque interne e lagunari. Già esposto in corrispondenza del rigo SX3 colonna 3.
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Slide23FINE PRESENTAZIONE23