AGENDA PERTANYAAN REVIEW SIKLUSPROSES AKUNTANSI UMUM ALUR PEMBUKUAN MANUAL ALUR PEMBUKUAN KOMPUTERISASI PENGERTIAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU CONTOH FORMAT BUKU PEMBANTU MEKANISME MENGERJAKAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU ID: 657983
Download Presentation The PPT/PDF document "UNTUK BAGIAN AKUNTANSI MENGERJAKAN BUKU ..." is the property of its rightful owner. Permission is granted to download and print the materials on this web site for personal, non-commercial use only, and to display it on your personal computer provided you do not modify the materials and that you retain all copyright notices contained in the materials. By downloading content from our website, you accept the terms of this agreement.
Slide1
UNTUK BAGIAN AKUNTANSI
MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTUSlide2
AGENDA
PERTANYAAN REVIEW
SIKLUS/PROSES AKUNTANSI (UMUM)
ALUR
PEMBUKUAN MANUAL
ALUR PEMBUKUAN KOMPUTERISASI
PENGERTIAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU
CONTOH
FORMAT
BUKU PEMBANTU
MEKANISME MENGERJAKAN BUKU BESAR DAN BUKU PEMBANTU.
LATIHANSlide3
PERTANYAAN REVIEW
Uraikan
sistem
pencatatan
transaksi
atau
sistem
informasi
akuntansi
di
koperasi
saudara
?
J
elaskan
yang
mana
termasuk
jurnal
,
buku
besar
dan
buku
pembantu
di
koperasi
saudara
!
Jelaskan
hubungan
buku
besar
dan
buku
pembantu
?
S
iapa
yang
mengerjakan
jurnal
,
buku
besar
dan
buku
pembantu
di
koperasi
saudara
?Slide4
PROSES AKUNTANSI
TARNSAKSI
TUNAI
JURNAL
KAS
BUKU
BESAR
LAPORAN
KEUANGAN
SUB
B BESAR
=
Rutin
Periodik
Periodik
TARNSAKSI
NON TUNAI
JURNAL
MEMORIAL
Rutin
LAMPIRAN /
SKEDUL
KERTAS
KERJA
INPUT
PROSE
S
OUTPUT
MANUAL/KOMPUTERISASISlide5
ALUR PEMBUKUAN - MANUAL
SLIP
-SUM
-SUK
- SM
JURNAL
BUKU BESAR
NERACA SALDO
NERACA LAJUR
NERACA & LAPORAN HASIL USAHA
BUKU BANTU :
KSPA
AKTIVA TETAPSlide6
SLIP
KSPA
BUKU KAS MANUAL
S IKOPDIT/
SICUNDO
NERACA
LAPORAN HASIL USAHA
LAPORAN SIMPANAN & PINJAMAN
ALUR PEMBUKUAN KOPDIT - SOFTWARESlide7
BUKU BESAR (LEDGER)
Ukuran buku ini tidak lebih besar dari buku
lain
.
Buku besar merupakan buku yang berisi akun-akun
yang
mana
setiap akun memuat semua perubahan yang terjadi di akun tersebut. Buku besar disebut
juga buku catatan terakhir (book of final entry)Manfaat buku besar:perusahaan mengetahui perubahan setiap akun,
& mengetahui saldo (selisih penjumlahan sisi debet & kredit) keuangan per akun setiap waktu.Pengertian AkunNama lain: “pos” (PSAK No. 1, 2009). Bagian
(part) dari suatu elemen/unsur di persamaan akuntansi
.Wadah/media untuk menampung semua perubahan yang terjadi di suatu bagian elemen/unsur laporan keuangan.Slide8
BUKU PEMBANTU
Buku
pembantu
merupakan
merupakan buku
yang menjabarkan secara detail suatu akunBuku pembantu
disebut juga sub buku besar (subsidiary ledger) atau
buku tambahan.Akun yang mempunyai buku
pembantu disebut “akun
kontrol atau akun pengendali”Manfaat sub buku besar:
perusahaan mengetahui perubahan setiap rincian akun, & mengetahu
i saldo per individu
atau per item setiap waktu.Sebagai pendukung
akun di buku besar, berupa skedul
atau daftar.Contoh sub buku besar
Buku /kartu piutang atau
pinjamanBuku/kartu persedian barang dan
atau suplies kantorBuku Inventaris
atau buku aset
tetapBuku /kartu
simpanan non saham.
Buku /kartu simpanan
saham.Slide9
Pengklasifikasian Akun
AKUN
PERMANEN/RIIL
SEMENTARA/NOMINAL
ASET
KEWAJIBAN
EKUITAS
AKUN KONTRA
BEBAN
PENGHASILAN
AKUN KONTRASlide10
ATURAN DEBET & KREDIT
JENIS AKUN
BERTAMBAH
BERKURANG
SALDO NORMAL
AKTIVA/ASET
DEBET
KREDIT
DEBET
UTANG/KEWJIBAN
KREDIT
DEBET
KREDIT
EKUITAS/MODAL
KREDIT
DEBET
KREDIT
PENDAPATAN
KREDIT
DEBET
KREDIT
BEBAN
DEBET
KREDIT
DEBETSlide11
Contoh
sederhana
POSTING
ke
Buku
BesarSlide12
CARA/MEKASNISME MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU (1)
Tgl
Uraian
Dr
Cr
2/1
Pinjaman
diberikan
1000 - Pend adm Pinjaman
20 - Kas980
(realisasi pinjaman A)
5/1Pinjaman diberikan
3000 - Pend
adm Pinjaman 60
- Kas
2940(realisasi pinjaman B)
2/2Kas115
- Pinjaman diberikan
100- Pend Bunga Pinjaman
15(Angsuran Pinjaman A)
5/2Kas
345-
Pinjaman diberikan
300- Pend
Bunga Pinjaman
45(Angsuran
Pinjaman B)
Tgl
UraianDr
CrSld
1/1Saldo awal
-2/1
Realisasi Pinj A1000
10005/1Realisasi Pinj B3000
40002/2
Angs Pinj A
10039005/2
Angs Pinj B300
3600
TglUraianDrCr
Sld
1/1
Saldo
awal
-
2/1
Realisasi
Pinj
1000
1000
2/2
Angsursn
Pinj
100
900
Tgl
Uraian
Dr
Cr
Sld
1/2
Saldo
awal
-
5/1
Realisasi
Pinj
3000
3000
5/2
Angsursn
Pinj
300
2700
Akun
:
Pinjaman
Diberikan
Sub
Akun
:
Pinjaman
A
Sub
Akun
:
Pinjaman
B
Jurnal
/
buku
harianSlide13
CARA/MEKASNISME MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU (2)
Tgl
Uraian
Dr
Cr
2/1
Kas
5000
- Sibuhar 5000
(Setotan sibuhar X)6/1
Kas7000
- Sibuhar 7000
(Setotan sibuhar Z)
17/1
Sibuhar100
- Kas100(Tarikan
sibuhar X)21/1
Sibuhar200- Kas
200(Tarikan sibuhar Z)
31/1Beban Bunga Sibuhar
58-
Sibuhar X24
-Sibuhar Z
34
(perhit. Bunga sibuhar
)
TglUraian
DrCr
Sld2/1Set
sbr X
500050006/1
Set sbr Z
70001200017/1
Tarik sbr X10011900
21/1Tarik
sbr Z200
1170031/1Bunga
sbr X2411724
31/1Bunga sbr Z
3411758
Tgl
Uraian
Dr
Cr
Sld
2/1
Setoran
5000
5000
17/1
Tarikan
100
4900
31/1
Bunga
24
4924
Tgl
Uraian
Dr
Cr
Sld
6/1
Setoran
7000
7000
21/1
Tarikan
200
6800
31/1
Bunga
34
6834
Akun
:
Sibuhar
Sub
Akun
:
Sibuhar
X
Sub
Akun
:
Sibuhar
Z
Jurnal
/
buku
harianSlide14
MENGERJAKAN BUKU BESAR & BUKU PEMBANTU
LATIHAN