Valorizando a - PowerPoint Presentation

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Valorizando a Última MuralhaRossana Guerra, CIA, CRMARecife, 2017

III Fórum de Boas Práticas de Auditoria e Controle Interno do Poder JudiciárioSlide2

O Tema

Valorizando a Última Muralha

Missão – IIA BrasilPromover

o valor e disseminar o papel do Auditor Interno

no âmbito dos setores público e privado, por meio de cursos, seminários, congressos e artigos técnicos,

estabelecendo, assim,

a qualificação desse profissional e o intercâmbio de ideias em assuntos referentes à atividade de Auditoria Interna

. Slide3

Valorizando a Última MuralhaValorizar -

Aumentar o valor; Dar Valor a algo

O que é entregar valor na AI?

Quais as condições para criarmos e entregarmos valor?

Ficamos visíveis, e

agora???

Desafios.

Última Muralha

– Analogia à função auditoria no modelo de asseguração 3LOD

Modelos de Asseguração? LOD ou LOA? Quantas Linhas? 3LOD é o melhor?

Lacunas, sobreposições (Gaps ,

Overlaps

), Fadiga de monitoramento? Como lidar com isso e não destruirmos o valor criado?Slide4

O que é entregar valor na AI?

Missão da Auditoria Interna

Aumentar e proteger o valor organizacional, fornecendo avaliação (assurance), assessoria (advisory

) e conhecimento (

insight

) objetivos baseados em risco.

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Quais as condições para criarmos e entregarmos valor na AI?

Princípios Fundamentais

Demonstrar integridade;

Demonstrar proficiência

e

zelo profissional;

Ser

objetivo e livre de influências

indevidas;

Estar alinhado com as estratégias, os objetivos

e riscos da

organização;

Estar devidamente posicionado e com recursos adequados;Demonstrar qualidade e melhoria contínua;Comunicar-se de modo efetivo;Fornecer avaliações baseadas em risco;Ser perspicaz, proativo e focado no futuro;Promover a melhoria organizacional.Slide6

Quais as condições para criarmos e entregarmos valor na AI?

Conhecer o

Ambiente Interno – Criar as condições mínimas

para entregar resultados

Independência Organizacional

Regulação das Atividades

(Formal Mandate)

Acesso Irrestrito

Fundos Suficientes

Liderança Competente

Técnicos imparciais

(

Objective Staff)Técnicos qualificadosSuporte Institucional (Staakeholder Support)Padrões Profissionais de AuditoriaSlide7

Quais as condições para criarmos e entregarmos valor na AI?

Conhecer o Ambiente Interno –

Planejar a evolução da maturidade para entregar resultados

Identificar, a partir de modelo, quais os níveis e estágios através dos quais uma AI pode evoluir;

Identificar como a AI define e implementa medidas e controles e melhora seus processos e práticas;

Auto avaliação e direcionar capacitação para alcançar padrões superiores.Slide8

Quais as condições para criarmos e entregarmos valor na AI?

Conhecer o Ambiente Interno –

Gerenciar expectativas para entregar resultados

Escassez de financiamento para a AI;

Ameaças à Independência e Objetividade;

Dificuldades em atrair e reter talentos;

Baixo foco nos objetivos estratégicos da organização e alta concentração em conformidade;

Riscos novos e mutáveis rapidamente devido às visões de curto prazo das gestões.Slide9

Quais as condições para criarmos e entregarmos valor na AI?

Conhecer o Ambiente Interno –

Gerenciar expectativas para entregar resultados

Falta de financiamento para tecnologias de auditoria;

Uso de normas profissionais em conjunto com normas regulatórias;

Redução da eficácia do modelo quando a função é mandatória e não de decisão da gestão;

Aumento da

Expectation

Gap

em ambientes com baixa maturidade da estrutura de governança;

.Slide10

Ficamos visíveis, e agora??? Desafios

Conhecer o Ambiente Externo –

Lidar com desafios e transformações da profissão para entregar resultadosSlide11

Ficamos visíveis, e agora??? Desafios

Conhecer o Ambiente Externo –

Lidar com desafios e transformações da profissão para entregar resultados

Expansão de

Advisory

e Insight e redução de

Assurance

;

Expansão de modelos alternativos de organização da AI para prover novas demandas dos negócios;

Relatórios dinâmicos para a alta governança, baseados em uso de Data

Analytics

e tecnologias de visualização de informações.Slide12

Ficamos visíveis, e agora??? Desafios

Conhecer o Ambiente Externo –

Lidar com desafios e transformações da profissão para entregar resultados

Demandas ao

Chefe da Auditoria

para continuar entregando valor:

Experiência suficiente para oferecer conhecimento profundo de consultoria para o negócio – conhecimento do segmento, das estratégias e perspicácia para entender e avaliar riscos;

Habilidade de liderança, competência técnica e foco na inovação.Slide13

Ficamos visíveis, e agora??? Desafios

Conhecer o Ambiente Externo –

Lidar com desafios e transformações da profissão para entregar resultados

Demandas ao

Chefe da Auditoria

para continuar entregando valor:

Gerenciamento de prioridades concorrentes, demandas e conflitos, incluindo comunicação com todas as áreas da organização;

Servir de modelo de comportamento e mentalidade corretos para toda a organização.

Inspirar mudanças cruciais para a melhoria da cultura da organização.Slide14

Quais as condições para criarmos e entregarmos valor na AI?

Conhecer o seu papel no SCI –

Atentar para responsabilidades e autoridade para entregar resultados

AI é parte de um SCI

Conjunto de Objetivos da Organização

Estrutura usada para gestão do risco e controle para o alcance dos objetivos.Slide15

Modelos de Asseguração? LOD ou LOA? Quantas Linhas? 3LOD é o melhor?

Funções de um Modelo de Asseguração:

Determinar funções específicas quanto as responsabilidades sobre riscos e controles;

Esclarecer funções e responsabilidades essenciais;

Coordenar com eficácia estes grupos;

Evitar lacunas (gaps) e sobreposições (

overlap

) de ações.Slide16

Modelos de Asseguração? LOD ou LOA? Quantas Linhas? 3LOD é o melhor?

Conjunto de Objetivos da Organização

Estrutura usada para gestão do risco e controle para o alcance dos objetivos.

Estrutura organizacional para executar responsabilidades sobre riscos e controlesSlide17

Modelos de Asseguração? LOD ou LOA? Quantas Linhas? 3LOD é o melhor?

Princípios Críticos Implícitos no Modelo:

A 1ª linha é

dona dos riscos

e desenha e executa controles para responder a estes riscos;

A 2ª linha

tem expertise

e apoia o gerenciamento dos riscos e controles, ainda sob o comando da administração;

Na 3ª linha não são permitidas funções de gestão. Se reporta a alta governança e deve ter

garantidas a proteção da objetividade e independência.Slide18

Modelos de Asseguração? LOD ou LOA? Quantas Linhas? 3LOD é o melhor?Slide19

Modelos de Asseguração? LOD ou LOA? Quantas Linhas? 3LOD é o melhor?

Responsabilidade Dual?

AI responsável por atribuições de 2º LOD:

Conformidade;

Gestão de Riscos e Controle.

Pode ser em caráter temporário ou definitivo;

Implementar salvaguardas para proteger a independência e a objetividade.Slide20

Lacunas, sobreposições (Gaps, Overlaps

), fadiga de monitoramento? Como lidar com isso e não destruir o valor criado?

Linhas em Harmonia

Modelo de testes centralizado com uso de TI;

Adoção da função dual para a AI – se adequado;

Entender qual modelo melhor nos atende no nível de maturidade da nossa função de AI e do nosso SCI;

Mapa de asseguração para evitar fadiga de auditoria;

Evitar regulações PRESCRITIVAS.

Estamos em evolução e precisamos ter espaço para a mudança!Slide21

Valorizando a Última Muralha

Entender o

ambiente e os desafios envolvidos no cumprimento da missão da AI no seu setor público;

Entender e estar pronto para enfrentar os

desafios das mudanças

, que serão constantes;

Entender que o IIA, e os demais orientadores da profissão, definem conceitos e orientações modeladas, não prescritivas, que nos ajudam a aplicar a teoria de controles e riscos na prática das organizações. Slide22

Valorizando a Última Muralha

Assegurar que

todos da organização estejam capacitados a pensar sob o ponto de vista do risco e a criar o espirito de controle, o que nos ajudará na condução do alcance dos objetivos organizacionais e na nossa missão

.

Em cenários de mudanças rápidas é preciso ter cuidado com verdades absolutas sob formas de fazer algo, sendo importante que a essência seja mantida e a mudança possível.Slide23

Valorizando a Última Muralha

Contem com nossa parceria nesta busca, esta é a nossa MISSÃO!!!Slide24

Valorizando a Última Muralha

r

ossana.guerra@iiabrasil.org.br

r

ossana.sousa@tjpb.jus.br